PIT-y roczne 2014
Pomoc eksperta

Ulgi i odliczenia

Kwota wolna od podatku

W przypadku, gdy podatnik nie rozlicza w trakcie roku kwoty wolnej od podatku w pobieranych przez płatnika zaliczkach, to z końcem roku zwrot podatku wynieść może nawet 556,02 zł.  Kwota wolna od podatku to kwota 3091 zł, których uzyskanie (otrzymanie jako wynagrodzenie, zarobienie prywatnie) nie spowoduje obowiązku zapłaty ani złotówki podatku. Dopiero nadwyżka od tej wartości podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym PIT.

 

Z preferencji podatkowej korzystają wyłącznie podatnicy opodatkowani podatkiem według skali podatkowej. Ryczałtowcy, podatnicy stosujący kartę podatkową, czy też rozliczający się liniowo, nie mają prawa do tej kwoty.

Rozliczenie kwoty wolnej od podatku nie zależy od tego, z jakich źródeł uzyskiwane są przychody, ale pod warunkiem, że opodatkowane są one według skali. Jeżeli zatem podatnik prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza podatek według stawki 18% i 32% - skorzysta z odliczenia. Jeżeli natomiast płaci ryczałtowy podatek giełdowy - odliczenie nie występuje.

Podatnik stosujący rozliczenia ryczałtowe podatku lub metodę liniową oraz dodatkowo uzyskujący przychody opodatkowane według skali podatkowej, ma możliwość rozliczania kwoty wolnej od podatku - niemniej jedynie w stosunku do wynagrodzenia rozliczanego według skali.

Jeżeli podatnik posiada wiele źródeł przychodów i łączy formy opodatkowania, to może stosować kwotę wolną tylko raz. Rozliczenia kwoty wolnej od podatku dokonuje się specyficznie, ponieważ odlicza się ją od podatku, a nie od dochodu. Kwota wolna 3091 zł to teoretyczny zarobek, który nie spowoduje konieczności zapłacenia podatku. W praktyce odlicza się od obliczonego podatku kwotę 556,02 zł. Oznacza to, że podatek zostanie obniżony, a zobowiązanie podatkowe nie wystąpi.

Podatnik zarabiający mniej niż 3091 zł musi standardowo złożyć zeznanie roczne. Nie może zaniechać tego obowiązku ze względu na niską kwotę przychodów. Jedyny wyjątek, gdy tej deklaracji nie złoży, dotyczy przypadku pobierania wyłącznie kwot zwolnionych z podatku (np. w tym roku dostałem jedynie alimenty niższe niż 700 zł miesięcznie) lub też braku jakichkolwiek przychodów w danym roku (zarobiłem 0 zł).

UWAGA Dlaczego 3091 zł a nie 3089 zł?

Po przeliczeniu kwoty wolnej od podatku okazuje się, że gdy zarobimy 3089 zł to podatek według stawki 18% wynosi dokładnie 556,02 zł. Jeżeli zatem od tej kwoty odliczymy 556,02 zł pojawi się wynik zero złotych podatku. Dlaczego zatem nawet jeśli zarobimy 3091 zł, podatku nie trzeba jeszcze zapłacić?

Związane jest to z zasadą zaokrąglania podstawy opodatkowania i podatku do pełnych złotych. Jeżeli wynoszą one 50 gr lub mniej - podlegają zaokrągleniu w dół do pełnych złotych, jeżeli przekracza 51 gr - zaokrągla się go w górę. Stąd od przychodu 3091 zł podatek do zapłaty wyniesie 0 zł (choć teoretycznie wynosi on 36 gr).

Kwotę wolną od podatku można rozliczać albo w trakcie roku - pomniejszając zaliczki na podatek co miesiąc o kwotę 1/12 kwoty wolnej (czyli 46,33 zł miesięcznie) albo też na koniec roku - uzyskując nadpłatę podatku w wartości 556,02 zł.

W przypadku rozliczenia wspólnego małżonków, każde z nich korzysta odrębnie z kwoty wolnej od podatku, zatem każdy z nich rozliczając się według skali podatkowej odlicza od podatku 556,02 zł. Okazuje się, że jest to dodatkowa zaleta w przypadku, gdy małżonkowie decydują się na rozliczenie łączne, a jedno z nich nie zarabia lub zarabia kwoty minimalne. Gdyby małżonkowie rozliczaliby się osobno, z kwoty wolnej skorzystałby jedynie małżonek zarobkujący. U małżonka nie uzyskującego przychodów kwota wolna przepadłaby. Jeżeli małżonkowie rozliczą się wspólnie, podatek płaci się w podwójnej wysokości podatku ustalonego od połowy łącznej przychodów podatników. Oznacza to, że połowa zarobków jednego z małżonków będzie wykazana jako przychód drugiego z nich, a w konsekwencji możliwe będzie odliczenie z tej wartości kwoty 556,02 zł.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

  • data utworzenia: 23-07-2014
  • data modyfikacji: 31-12-2014

Łatwiej już nie można! Rozlicz swój PIT w 5 minut!
Nie trać czasu i paliwa na wizyty w urzędzie skarbowym!
Bezpłatny program bezbłędnie wypełni za ciebie deklaracje,
które sprawnie i bezpiecznie wyślesz przez Internet!

 


Komentarze

Autor: do Pietia (03-03-2015 09:06:52)
Temat: pomocy
W ciągu całego roku.
Autor: Pietia (02-03-2015 17:36:54)
Temat: pomocy
nierozumiem tego ja w ciagu calego roku niemoge przekroczyc 3091 czy raz w miesiacu bo nierozumiem juz calkowicie nic
Autor: do kasia (02-03-2015 14:45:39)
Temat: dochód zwolniony od podatku
A w jakiej pozycji ten dochód jest wpisany? I czy oprócz tego dochodu są jeszcze inne dochody , ale opodatkowane.
Autor: kasia (02-03-2015 11:42:55)
Temat: dochód zwolniony od podatku
prosze o pomoc jaki pit urzyć bo nikt nie jest wstanie udzielic mi takiej info.jest to na pit-11
Autor: do Alina (01-03-2015 19:01:20)
Temat: pity
Napisz jakie dostałaś PITY i jakie były tam kwoty, podatki, składki, kup
Autor: do ewa (01-03-2015 18:59:32)
Temat: pit
Zależy co to jest za dochód zwolniony z podatku i jakie jeszcze miałaś dochody
Autor: do marek (01-03-2015 18:56:51)
Temat: PIT-R
Jeżeli otrzymałeś tylko PIT-R bez PIT-11, to nie musisz się rozliczać z tego, a tym sam składać zeznań w US gdyż jest to dochód zwolniony z podatku
Autor: Alina (26-02-2015 16:54:53)
Temat: pytanie
pobieram rentę (najniższą), w ciągu roku zarobiłam: przychód 1680 zł (dochód 1569 zł), jako przychód policzono mi też umorzenie należności za mandat: 605 zł; czy muszę to...pokaż całą treść
pobieram rentę (najniższą), w ciągu roku zarobiłam: przychód 1680 zł (dochód 1569 zł), jako przychód policzono mi też umorzenie należności za mandat: 605 zł; czy muszę to rozliczać? jeżeli tak, to jak to będzie wyglądało w liczbach?zwiń
Autor: marek (26-02-2015 13:55:10)
Temat: Pytanie PIT-R
Dzień dobry, Mam pytanie odnośnie PIT-R. Byłem członkiem komisji wyborczej i zarobiłem około 140 zł. Nigdy nie pracowałem i nie pracuję. Jestem studentem. To, że muszę złożyć deklarację...pokaż całą treść
Dzień dobry, Mam pytanie odnośnie PIT-R. Byłem członkiem komisji wyborczej i zarobiłem około 140 zł. Nigdy nie pracowałem i nie pracuję. Jestem studentem. To, że muszę złożyć deklarację podatkową to wiem tylko mam pytanie co jeśli nie złożę wymaganego PIT-R w dozwolonym czasie? Jak to wygląda w praktyce? Czy Urząd Skarbowy może nałożyć na mnie karę?zwiń
Autor: ewa (24-02-2015 21:57:06)
Temat: pytanie
Witam dostalam pit 11 i mam tam podany przychod dochod i dochod zwolniony od podatku i zaliczke pobrana na jakim pit ma to obliczyc czy pit 37...pokaż całą treść
Witam dostalam pit 11 i mam tam podany przychod dochod i dochod zwolniony od podatku i zaliczke pobrana na jakim pit ma to obliczyc czy pit 37 czy pit36zwiń
Autor: Robert (21-02-2015 10:45:07)
Temat: pytanie
Witam, pracuje za granica i tam odprowadzam podatki, ale w Polsce od niedawna mam dodatkowy dochod (firma internetowa) i przychod w wysokosci ok 5000tys zl na...pokaż całą treść
Witam, pracuje za granica i tam odprowadzam podatki, ale w Polsce od niedawna mam dodatkowy dochod (firma internetowa) i przychod w wysokosci ok 5000tys zl na rok. Czy moze mi Pani doradzic jak najlepiej mam sie rozliczac w takim przypaku, i jak bedzie wygladala moja sytuacja jesli chodzi o rozliczenie. Czy bede musial takze pokazywac moje zarobki zagraniczne do urzedu? Z wyrazami szacunku Robertzwiń
Autor: pit forma (19-02-2015 23:32:47)
Temat: Autor: Lucyna (15-02-2015 16:03:20)
Witam Pani Lucyno kwota odliczenia pełnej ulgi zależy ile mamy podatku do zapłacenia, na ile on wystarczy aby te ulgę odliczyć, obecnie jeśli podatku nie starcza ,...pokaż całą treść
Witam Pani Lucyno kwota odliczenia pełnej ulgi zależy ile mamy podatku do zapłacenia, na ile on wystarczy aby te ulgę odliczyć, obecnie jeśli podatku nie starcza , to dalej się ją odlicza od składek Zus i zdrow., jak coś więcej Pani woli pisać na wiater48@o2.pl .zwiń
Autor: ja (19-02-2015 13:22:50)
Temat: pytanie
witam jesli bym chciala sie rozliczyc z tej kwoty wolnej od podatku to moge liczyc na to ze dostane pięćset zl zwrotu nawet jesli cały rok nie...pokaż całą treść
witam jesli bym chciala sie rozliczyc z tej kwoty wolnej od podatku to moge liczyc na to ze dostane pięćset zl zwrotu nawet jesli cały rok nie pracowałam? pytam bo sie na tym nie znam a dowiedzialam sie od znajomej ze jest taka mozliwosc jak ktos cos wie na ten temat to prosilabym o wypowiedzenie sie z gory dziekujezwiń
Autor: ja (19-02-2015 13:17:24)
Temat: pytanie
witam jezeli ja nigdzie nie pracowalam i bym chciala sie rozliczyc to bym dostala te 5stow z tej kwoty wolnej od podadku? z gory dzieki za...pokaż całą treść
witam jezeli ja nigdzie nie pracowalam i bym chciala sie rozliczyc to bym dostala te 5stow z tej kwoty wolnej od podadku? z gory dzieki za pomoczwiń
Autor: Lucyna (15-02-2015 16:03:20)
Temat: ulga na dziecko
Witam, rozliczam pit 11, proszę o informację od czego zależy wysokość zwrotu na dziecko. Po rozliczeniu deklaracji wychodzi mi zwrot 984, a można dostać 1112,04. Skąd się...pokaż całą treść
Witam, rozliczam pit 11, proszę o informację od czego zależy wysokość zwrotu na dziecko. Po rozliczeniu deklaracji wychodzi mi zwrot 984, a można dostać 1112,04. Skąd się biorą te kwoty. Z góry dziękuję za odpowiedź. zwiń
Autor: Natalia (13-02-2015 13:56:06)
Temat: PIT-R a PIT-37
Witam. Mam problem, gdyż dostałam od pracodawcy PIT-11 i wszystko byłoby dobrze, ale pracowałam również w komisjach wyborczych i dostałam z urzędu miasta PIT-R. Z niego wynika iż...pokaż całą treść
Witam. Mam problem, gdyż dostałam od pracodawcy PIT-11 i wszystko byłoby dobrze, ale pracowałam również w komisjach wyborczych i dostałam z urzędu miasta PIT-R. Z niego wynika iż zarobiłam 160zł ale jest to kwota wolna od podatku dochodowego, w związku z czym nie wiem jak mam się rozliczyć z urzędem skarbowym. Dodatkowe informacje: rozliczam się indywidualnie i zawsze korzystałam z PIT-37. Proszę wskazać mi w jaki sposób mam uwzględnić przychody na rzecz czynu społecznego? Czy wpisać to w którąś z rubryk PIT-37, czy może dołączyć jakiś dodatkowy PIT a może w ogóle się z tego nie rozliczać? Proszę o szybką odpowiedź i rozwianie moich wątpliwości. Pozdrawiam serdecznie. zwiń
Autor: Zespół PIT.pl (02-02-2015 11:57:06)
Temat: do do krystyna
Witam Pani Krystyno, polecamy kontakt z producentem programu: http://www.pit-format.pl/bankier
Autor: krystyna (31-01-2015 14:39:58)
Temat: błędy w PIT za 2014
Podany program zamiast mi odliczać ulgę rehabilitacyjną ,po prostu mi ją dolicza i zamiast zwrotu podatku dla mnie wychodzi z wyliczeń ,że to ja muszę dopłacić .Pobrałam...pokaż całą treść
Podany program zamiast mi odliczać ulgę rehabilitacyjną ,po prostu mi ją dolicza i zamiast zwrotu podatku dla mnie wychodzi z wyliczeń ,że to ja muszę dopłacić .Pobrałam już kilka i tylko straciłąm czas.Wyliczyłam sama ręcznie wyszło dobrze i Urząd Skarbowy po sprawdzeniu nie miał uwag .Dlaczego internetowe programy wprowadzają a błąd ?zwiń
Autor: Kwota wolna od podatku (11-01-2015 17:54:20)
Temat: Kwota wolna od podatku
Czym kwota wolna od podatku jest niższa, tym szybciej ją można przekroczyć. A to oznacza większe obciążenia podatkowe dla każdego z nas. W Polsce kwota wolna od...pokaż całą treść
Czym kwota wolna od podatku jest niższa, tym szybciej ją można przekroczyć. A to oznacza większe obciążenia podatkowe dla każdego z nas. W Polsce kwota wolna od podatku jest jedna z najniższych. - http://kwota-wolna-od-podatku.netinvest.pl/zwiń
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz
Drukuj